Израиль – это небольшая страна с ограниченными ресурсами, но при этом она является одной из самых конкурентоспособных и технологически развитых экономик в мире. Благодаря наличию высококвалифицированных кадров страна сделалась популярным направлением для инвестиций. Открыть бизнес в Израиле в 2023 году не только достаточно просто, но и выгодно, учитывая доступность кредитов и высокую доходность вложений.
Дух предпринимательства традиционно силён в Израиле. Сектор малого и среднего бизнеса приносит свыше 63% добавленной стоимости в экономику страны. Эти традиции зародились ещё в XIX веке, когда по всей Палестине работали небольшие мастерские, выпускавшие изделия для сельскохозяйственной промышленности.
Сильными сторонами израильского рынка являются:
- Растущая экономика
- Низкий уровень инфляции и безработицы
- Развитие технологий
- Поддержка предпринимательства на уровне государства
- Открытая бизнес-среда
- Высокая концентрация стартапов
Многие из крупнейших международных компаний имеют свои филиалы и представительства в Израиле. Здесь даже есть собственная Кремниевая долина, которая называется Silicon Wadi. Предпринимателям, желающим начать собственное дело, оказывают помощь центры поддержки деловой инициативы и бизнес-инкубаторы.
Бизнес в Израиле имеет преимущества в виде низкой ставки налогообложения и небольшого размера уставного капитала. А компаниям, инвестирующим в исследования и разработки, предоставляются существенные налоговые льготы.
Каким бизнесом выгоднее заниматься
Основными сферами малого и среднего предпринимательства (МСП) в Израиле являются оптовая и розничная торговля (21%), гостиничный бизнес и общепит (22%) и строительство (19%). Что касается доминирующих отраслей израильской экономики в целом, то они включают промышленность, строительство и инфраструктуру, сельское хозяйство, обработку алмазов и сферу высоких технологий. Последняя из года в год демонстрирует наиболее высокие темпы роста.
Израильские компании, работающие в области кибербезопасности и искусственного интеллекта, финансовых технологий, производства медицинского оборудования и прочих отраслях хайтека, находятся в центре внимания ведущих транснациональных компаний и привлекают значительные инвестиции.
В числе многообещающих бизнес-идей последнего времени можно назвать использование дронов для доставки продуктов, картографирования местности, инспекции промышленных объектов или наблюдения за дикими животными в заповедниках. Производство дронов тоже является отличным бизнесом.
Израиль известен своими достижениями в области медицинских технологий. Сегодня возможности развития искусственного интеллекта позволяют вывести эти разработки на новый уровень. IT-стартапы используют ИИ для удалённого мониторинга здоровья пациентов и профилактической медицины.
Инновации проникают даже в сельское хозяйство. Когда-то компания «Нетафим» первой в мире изобрела капельное орошение, а сегодня в Израиле создают модифицированные виды фруктов и овощей и выращивают осетровых рыб. Вместе с тем, никуда не исчезает и потребность в самых простых вещах. Туризм, розничная торговля, ресторанный и гостиничный бизнес, сфера услуг – на этом по-прежнему можно делать деньги.
Процесс открытия бизнеса
Все компании в Израиле должны быть зарегистрированы в Регистраторе компаний (его курирует Минюст) и налоговых органах (они являются ведомством Минфина). Документы могут быть составлены на английском языке, однако устав компании требует перевода на иврит. Регистрацию владелец компании осуществляет собственноручно или через юриста. Процедуру можно совершить в онлайн-режиме.
Список документов для различных форм бизнеса может отличаться, но типовой перечень выглядит так:
- Заявление на регистрацию компании
- Учредительный договор с указанием фирменного названия, организационно-правовой формы, вида деятельности, ответственности акционеров и порядка размещения акций
- Устав, определяющий структуру и правовое положение компании
- Документ об уплате пошлины за регистрацию
Ряд видов предпринимательской деятельности требует наличия лицензии в Израиле, а для некоторых предприятий необходимо разрешение на ведение бизнеса. Эти разрешения обычно выдаются муниципалитетами после получения предварительного одобрения от других государственных ведомств – например, Министерства здравоохранения. Разрешения нужно ежегодно продлевать.
Для регистрации компании также необходим юридический адрес и договор аренды (или покупки) помещения. Мелкие предприниматели могут регистрировать бизнес по месту постоянного проживания, если это позволяют правила.
После проверки документов и завершения процедуры компания получает свидетельство о регистрации и 9-значный номер. С этими документами нужно открыть счёт в банке и зарегистрировать фирму в налоговых органах. Через счёт будут осуществляться финансовые операции компании. В банк нужно также предоставить копию устава компании, заверенную юристом или бухгалтером, и приказ о назначении лица, имеющего право подписи.
Далее компания как плательщик налогов должна быть зарегистрирована в фискальных учреждениях: Ведомстве национального страхования (Битуах Леуми), Управлении по НДС (МААМ) и Управлении подоходного налога (Мас ахнаса).
В число подлежащих уплате налогов входят:
- Процент от ежемесячного дохода
- Налоги, удерживаемые с зарплаты
- Налоги, удерживаемые с денежных переводов поставщикам (если применимо)
- НДС
- Взносы в фонд государственного страхования
- Дополнительные налоговые выплаты (дивиденды, продажа акций и т.п.)
Израильские компании обязаны каждый год сдавать налоговые декларации. Открытые акционерные компании публикуют финансовые отчёты. Раз в 1-2 месяца в зависимости от формы ведения бизнеса предоставляются отчёты по налоговым платежам. Даже если правила не требуют ведения полноценного бухгалтерского учёта, фирма или предприниматель должны составлять отчётность по подоходному налогу и НДС.
Выбор организационно-правовой формы
Для физических лиц в Израиле есть две формы ведения предпринимательства: «эсек патур» и «эсек мурше». Основное различие между ними состоит в величине годового оборота. Эсек патур подходит тем бизнесменам, чей оборот не превышает 107 692 шекеля в год (по состоянию на 2023 год). Владельцы эсек патур также освобождаются от уплаты НДС. Ближайшая российская аналогия этой формы бизнеса – самозанятый. Правда, эсек патур может нанимать работников – при условии, что разрешённый порог не будет превышен.
Для эсек мурше нет верхнего предела денежного оборота, но компании такого типа обязаны уплачивать НДС со всех торговых операций. В то же время, они могут осуществлять возврат налогов за расходы на аренду помещений или закупку сырья. Специалисты, чья деятельность требует наличия профессиональной лицензии, обязаны регистрироваться только в качестве эсек мурше, даже если они не нанимают сотрудников и имеют небольшой годовой оборот. К таким лицам относятся юристы, риелторы, врачи, стоматологи и представители некоторых других профессий.
Самой распространённой формой ведения бизнеса в Израиле является «хевра баам», в которой россияне могут найти много общего с акционерным обществом. Она, в свою очередь, может быть частной или публичной компанией, а также филиалом или представительством зарубежной фирмы.
В частной компании (Ltd) может быть от 1 до 50 акционеров и 1 директор. Фирма с такой организационной формой не имеет права продавать на бирже акции или облигации, и этот запрет должен быть отражён в уставе.
Акции публичной компании (LLC, PLC) свободно котируются на бирже и могут быть предложены неопределённому кругу лиц. Такая компания обязана публиковать ежегодные финансовые отчёты, проверенные сторонним аудитором, и раскрывать информацию, касающуюся подверженности финансовым рискам. Обязательное требование – наличие двух независимых директоров, не имеющих экономических связей с этой компанией.
При выборе оптимальной формы ведения бизнеса необходимо учитывать такие факторы, как ответственность по обязательствам, налогообложение, структура, модель управления. Это может быть непросто, поскольку преимущества и недостатки выбора не всегда очевидны. Особенно – для тех, кто не знаком с израильским законодательством и местной бизнес-средой Принять правильное решение поможет компания Бизнес Израиль. Мы расскажем о тонкостях налогообложения и предложим лучший вариант для вашей компании или стартапа. Мы также готовы оказать услуги по разработке учредительных документов и регистрации фирмы.
Как иностранцу зарегистрировать свой бизнес?
Иностранный гражданин, который планирует создать юридическое лицо в Израиле, должен назначить поручителя для целей налогообложения. Этот человек является гарантом и должен быть гражданином Израиля. По закону он обязан принять на себя обязательства иностранного гражданина перед налоговыми органами.
Есть и ещё одно существенное ограничение: иностранец не может зарегистрировать эсек патур или эсек мурше, поскольку по своей сути это является формой индивидуального предпринимательства, и регистрационный номер ИП совпадает с номером Теудат-Зеут (удостоверения личности), которого у иностранцев нет. Исключение из этого правила сделано лишь для тех иностранных граждан, которые состоят в браке с израильтянами и проходят процедуру ступенчатой натурализации СтуПро. Гарант в этом случае тоже потребуется: им может выступить израильский супруг или любой другой гражданин страны.
Гарант не участвует в управлении компании и не принимает решений по ведению бизнеса. он также не обязан занимать какую-то должность. Его ответственность ограничивается только налоговыми органами. В качестве гаранта может также выступать трастовая компания.
Основные налоги для новой компании
Местные компании и иностранные фирмы, у которых есть постоянное представительство в стране, облагаются налогом на прибыль предприятий, размер которого составляет 23%.
В соответствии с Законом о поощрении капиталовложений величина ставки может быть снижена. К примеру, компания, имеющая в соответствии с этим законом статус привилегированной, будет платить налог по ставке 16%, а компания, учреждённая в «зоне застройки А» — по ставке в 7,5%.
Размер НДС в Израиле – 17%; при этом некоторые виды сделок могут либо освобождаться от уплаты НДС, либо облагаться по нулевой ставке. В первом случае будет невозможен возврат НДС.
На работодателя возложена ответственность по удержанию подоходного налога из заработной платы сотрудников. При налогообложении физлиц в Израиле используется прогрессивная шкала: минимальная ставка составляет 10%, максимальная – 50%.
| Размер дохода в год, шекелей: | Размер ставки | |
| от | до | |
| — | 81 480 | 10% |
| 81 481 | 116 760 | 14% |
| 116 761 | 187 440 | 20% |
| 187 441 | 260 520 | 31% |
| 260 521 | 542 160 | 45% |
| 542 461 | 698 280 | 47% |
| с суммы, превышающей 698 281 | 50% | |
Работодатель также вносит часть суммы, подлежащей уплате в Ведомство национального страхования (Битуах Леуми) и взимаемой с начисленной заработной платы наёмного сотрудника:
| Размер дохода | Взносы работодателя | Взносы, удерживаемые из зарплаты работника | |
| в Битуах Леуми | на медицинское страхование (мас бриют) | ||
| До 7122 шекелей | 3,55% | 0,40% | 3,10% |
| Свыше 7122 шекелей | 7,60% | 7% | 5% |
Налог на прирост капитала (доход от продажи материальных и нематериальных активов) в обычном режиме составляет 25%, но для мажоритарных акционеров (владеющих более 10% доли компании) увеличивается до 30%.
Список налогов
Предприниматель или компания в Израиле должны быть зарегистрированы в органах, куда направляются налоговые поступления. Их три: МААМ (Мас Эрех Мусаф, или Управление по НДС), Мас ахнаса, или Управление по подоходному налогу, и Битуах Леуми – Ведомство национального страхования, куда перечисляются взносы на соцобеспечение и медицинское страхование.
В первый год после регистрации компании предприниматель обычно подаёт «ацарат он» – декларацию об активах и обязательствах. По запросу налоговых органов этот отчёт обновляется примерно каждые 3-5 лет.
Вести бизнес невозможно без открытия файла (дела) в МААМ. Для этого направляется заявление по форме 821. Важно отметить, что это требование обязательно и для эсек патур, который освобождён от уплаты НДС. Открытие дела необходимо и в Мас ахнаса – для этого заполняется форма 5329. Если предприниматель нанимает сотрудников, то в Битуах Леуми он должен создать два файла: для себя и для наёмных работников.
Начало собственного дела для многих является мечтой всей жизни, однако перед этим приходится преодолевать ряд бюрократических препон, к чему не все бывают готовы. К тому же, система налогообложения в Израиле может показаться сложной, запутанной и непонятной. Даже малому бизнесу необходим если не бухгалтер, то хотя бы налоговый консультант – «йоэц мас» Вы всегда можете рассчитывать на поддержку профессионалов компании Бизнес Израиль, которые не только дадут подробные разъяснения по тому, как открыть бизнес в Израиле, но и подскажут способы легального уменьшения налоговой нагрузки.